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标题: “原始凭证”填写“记账凭证”处理程序_江阴新手会计做账报税实操培训 [打印本页]

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作者: 上元教育江阴校    时间: 2023-10-1 14:29
标题: “原始凭证”填写“记账凭证”处理程序_江阴新手会计做账报税实操培训
　“原始凭证”填写“记账凭证”处理程序_江阴新手会计做账报税实操培训

　　校区地址：江阴市高巷路33号暨阳大厦14楼1401室。（华地百货西面）交通路线：（路线一）：可乘1路、1 1路、12路、17路、19路、76路到高巷口站台下。

　　（路线二）：可乘公交1路、2路、11路、19路、21路、24路、24路、25路、32路、33路、37路、76路到中山公园站下。

　　联系方式：132-9123-3061翟老师（微信同号）

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　　一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理程序如下：

　　1、处理有关现金的原始凭证

　　2、处理有关银行存款的原始凭证

　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

　　4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

　　5、处理有关需要有自制的原始凭证

　　①摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

　　②预提当月费用（同上）

　　③计提当月折旧费（同上）

　　④结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

　　⑤分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

　　⑥计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

　　⑦结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

　　⑧结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

　　⑨结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

　　注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

　　⑩转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）

　　?计提其他税金

　　?计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）

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