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只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！
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作者:
暨阳教育
时间:
2024-7-29 15:25
标题:
只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！
只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！
只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！
只因开错税率，税局罚款200万！5月27日起，财务还在这样开发票的，要小心了！
某公司因为一张5年前的发票被税务局稽查。2024年，你还在这样开发票？
事件经过：
23年初，天津某公司突然接到税局电话，要求提供2018、2019年已抵扣认证进项发票原件、采购合同、付款记录、已开出销项发票原件、销售合同、收款记录等资料。
该公司在18、19两年所有认证抵扣的进项发票的税率为13%，而开具的销项发票税率为9%，税务局系统预警显示：进项税额长期有留底，税负明显异常。
原来，该公司属于一般纳税人，有大量的销售货物和销售服务混合销售行为，应遵循混合销售一般规定，按照主业适用的13%税率计算增值税，但实际却按照较低的9%税率开票，导致税负率异常。
最终处罚：
依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关选律法规的有关规定，对其处以追缴税款222.18万元的行政外理，处以罚款222.18万元的行政外罚。
该案件给我们的启示有两点：
1、财务一旦意识到发票税率开错了，不管是多少年前的发票，一定要及时更正，不可放任不管；
2、案例中该公司是因为税负率异常被税务局系统预警，从而被查，因此财务应时常关注企业的税负率，定期自查自纠，降低企业被税务局预警的可能性。
发票税率开错了
怎么办？
主要分为以下几种情况：
1.如果小规模纳税人开出的普通发票税率开具错误：
在当月申报时，一定要根据开出发票的含税金额，除以正确的适用税率，换算成合适的不含税销售额，再进行凭证的制作以及纳税申报。
如果小规模纳税人开出的错误税率的普通发票无法追回，无需苛责自己，毕竟对方不能抵扣税金，不会造成国家税款的流失，千万不要在开票系统里乱开红字发票。
2.小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用发票：
无论错误的选择低税率还是高税率，都必须与对方取得联系，正确进行红票的开具，重新开具正确的蓝字发票。
取得发票方不予配合，无法换开正确税率发票的情况下，出票方如果按照低税率开出发票，那就应该调整收入和税金，按照适用税率申报增值税；如果按照高税率开出发票，企业就应该按高税率申报税金，缴纳增值税。
3.一般纳税人开具的普通发票和与用发票如果税率开具错误：
参照小规模纳税人开具错误税率的专用发票的处理办法进行相同的处理。
4.代开增值税发票开错情况处理：
（1）开具时发现错误的，可即时作废；
（2）如果跨月了不能作废，纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅，申请开具红字增值税发票，再开具正确的蓝字增值税发票；
(3)若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税款、 税种、征收品项目与此前不同，系统无法提取已经缴纳的税款，纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款，对此前代开增值税发票已缴纳的税款，纳税人可以向税务机关申请退税。
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（打印:@2026-1-3 15:06）