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标题: 新手会计实操学的好处---避免踩坑 [打印本页]

作者: 暨阳教育 时间: 2025-4-18 11:34
标题: 新手会计实操学的好处---避免踩坑
NO.1企业销售废料未作收入
企业销售废料的收入计入了其他应付款，未做收入，存在少交企业所得税、增值税的风险。
√经常用错误的分录：
借：银行存款
贷：其他应付款-材料收入、下脚料
√正确的账务处理：
借：银行存款
贷：其他业务收入-材料收入、下脚料
应交税费-应交增值税-销项税额

NO.2未分红时挂入其他应付
企业将应付自然人股东的红利计提到个人名下，挂在其他应付款科目，存在个人所得税的风险。企业分红应交20%所得税。
√比如：
有家公司账面上长期挂账：应付利润，贷方金额400万元，通过查看明细账，属于之前计提未发的红利。
借：利润分配——未分配利润 ? 400万元
贷：其他应付款——刘总 ? ? ? ? 400万元
PS：未分红先计提会涉及个人所得税代缴代扣的税务风险。
√正确处理：
只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元。若是企业暂时不想分红，建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。

NO.3职工发放实物福利如何避税
若是购的入花生油作为职工福利，不属于视同销售行为，增值税上不作视同销售处理；还要注意由于购买的花生油用于福利，若是取得专票，不得抵扣增值税。
√比如：2021年12月份，公司（一般纳税人企业）将外购的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为200万元。
1、会计上处理，若是取得专票
借：库存商品 200万元
应交税费-增值税（进项税额） 26万元
贷：银行存款 ? 226万元
2、发放福利会计分录：
借：应付职工薪酬-非货币性福利 ? ?226万元
贷：库存商品 ? 200万元 ? ?
应交税费-应交增值税(进项税额转出) ? 26万元

√以上处理两个弊端：
1、取得的专票不能进行抵扣，福利物品不属于视同销售，等于公司在税务上损失。2、职工福利增加加，也是职工工资增加，职工需要缴纳的个税会上升。
√节税处理方法：将物品低价销售给员工即可节税（一元销售）
1、会计上处理，若是取得专票
借：库存商品 200万元应交税费-增值税（进项税额） 26万元
贷：银行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 226万元
2、发放福利会计分录：

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（打印:@2025-12-24 10:39）