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全盘账难吗？老会计分享全盘会计做账实操流程！
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作者:
暨阳教育
时间:
2025-10-24 13:46
标题:
全盘账难吗？老会计分享全盘会计做账实操流程！
现在的纳税申报期一般为次月15日之前，那么在纳税申报之前必定要完成所有的会计账务处理。为了在规定时间内完成纳税申报，会计上要合理的规划。
一般分为四个阶段，具体时间我们以完成2025年6月的账务处理纳税申报为例：
一、6月20日-7月2日(一)处理报销单据与原始凭证审核
1.收集原始单据：认真整理各部门提交的报销发票、付款单据、合同等资料， 仔细核对其金额、日期以及签批流程是否完整。
2.审核合规性：依据最新税法规定，查验发票的真实性，排查跨期发票，对异常票据及时红冲
3.凭证分类归档：按照差旅费、办公费、采购成本等费用类型对原始凭证进行分类，为后续账务处理做好充分准备。
4.收集采购单，领料单等相关单据以备成本核算5.需要每月盘点的企业，可以安排在此时间段内盘点工作。?
(二)下载银行回单 及时打印公司名下所有对公账户(包括基本账户和一般户)的回单及 对账单，为后续账务核对提供重要依据。?
(三)统计发票及纳税情况?
1.统计当月进项和销项发票情况:全面统计当月的进项和销项发票 计算本月应缴纳的各税种应纳税额。?
2.告知老板并关注税负率：提前测算应纳税额告知企业老板，同时密切关注税负率情况。税负率是衡量企业纳税情况的重要指标，要确保企业税负在合理范围内，避免因税负异常引发税务风险。?
二、7月3日－8日：账务处理?
(一)记账与科目核对?
1.录入凭证：根据审核无误的原始单据编制记账凭证，确保借贷方金 额平衡，摘要填写清晰明了，例如“2025年1月办公室租金”，以便准确反映业务内容?
2.核对往来科目：定期检査应收账款、应付账款的余额与客户或供应商提供的对账单是否一致。对于逾期款项，及时与相关部门沟通，采取有效措施进行跟进处理，确保企业资金的正常流转。?
3.固定资产折旧：按照资产类别(如机器设备、电子设备等)，一般按照直线法计提折旧。在计算折旧时，要注意合理确定残值率和折旧年限（尽量与税法保持一致）。?
(二)成本核算与分摊?
1.材料成本归集：结合采购入库单和领料单，准确计算直接材料成本。 对于车间水电费等辅助生产费用，按照合理的标准(如生产工时、机器使用时间等)进行分摊，确保成本核算的准确性和合理性.
2.人工与制造费用分配：将生产人员工资、设备折旧等费用，采用合适的分配方法(如按产品产量、定额工时等)合理分配到具体产品上，编制生产成本计算表。?
3.库存盘点差异处理：若在库存盘点过程中发现账实不符的情况(如盘亏)，需及时查明原因，是自然损耗还是管理方面存在漏洞等。根据实际情况，按照相关会计准则和税法规定调整账务，确保账实相符?
三、7月9日-14日:结账、出具财务报告、纳税申报（尽量不要选择在最后一天纳税申报，防止意外发生）
四、7月15日-25日：社保和公积金业务办理、资料整理
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