会计做账实操笔记（含凭证处理 / 分录大全 / 实操流程）

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1、做日常费用类分录：
借：企业管理费? ?贷：现金(发票上写明现金付讫的)借：企业管理费
? ?贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)借：企业管理费? ?贷：其他应付款 (发票上写未付款的)
2、做工资单类：一般是付现金，借：企业管理费? ?贷：现金借：企业管理费? ?贷：银行存款?
3、做无发票银行转帐汇入单：通常情况下，这些都是单独的一张银行汇入转账单。而依据转账单上面所清晰写明的性质，我们能够将其细致地划分成三类。
（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款? ?贷：应收货款---某单位
（2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款? ?贷：预收货款---某单位
（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款? ? 贷：其他应付款―某单位
4、做无发票银行转帐汇出单：这些通常呈现为单独的一张银行汇出转账单。依据转账单上所明确标注的性质，能够将其细致地划分成三类。
（1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付货款---某单位?? ?贷：银行存款
（2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）?贷：银行存款
（3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款―某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)? ?贷：银行存款
5、做税单类：税单类一般分三种税：印花税，城建税、教育附加费（1）交印花税：借：企业管理费?? ?贷：现金(或银行存款)
（2）交城建税及教育附加：借：企业管理费---城建税 (多栏)?? ?贷：银行存款
（3）交增值税：借：应交税金----增值税?? 贷：银行存款
（4）交所得税：借：应付利润----所得税?? ?贷：银行存款
4、做无发票银行转帐汇出单：这些通常呈现为单独的一张银行汇出转账单。依据转账单上所明确标注的性质，能够将其细致地划分成三类。
（1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付货款---某单位?? ?贷：银行存款
（2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）?贷：银行存款
（3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款―某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)? ?贷：银行存款
5、做税单类：税单类一般分三种税：印花税，城建税、教育附加费（1）交印花税：借：企业管理费?? ?贷：现金(或银行存款)
（2）交城建税及教育附加：借：企业管理费---城建税 (多栏)?? ?贷：银行存款
（3）交增值税：借：应交税金----增值税?? 贷：银行存款
（4）交所得税：借：应付利润----所得税?? ?贷：银行存款
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