江阴初级会计培训班_初级会计职称高频小税种考点

上元教育江阴校

江阴初级会计培训班_初级会计职称高频小税种考点
报名地址：江阴市高巷路33号暨阳大厦14楼1401室。（华地百货西面）交通路线：（路线一）：可乘1路、1 1路、12路、17路、19路、76路到高巷口站台下。（路线二）：可乘公交1路、2路、11路、19路、21路、22路、23路、25路、32路、33路、37路、76路到中山公园站下。

联系方式：小刘老师15251578351

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高频考点1、资源税纳税义务发生时间

1. 分期收款：销售合同规定的收款日期的当天
2. 预收货款：发出应税产品的当天
3. 其他结算方式：收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
4. 自产自用应税产品：移送使用应税产品的当天
5. 扣缴义务人代扣代缴税款：支付首笔货款或开具支付货款凭据的当天

高频考点2：资源税税及应纳税额的计算：

1. 从价定率：应纳税额=应税产品的销售额ⅹ适用的比例税率
2. 从量定额：应纳税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率
3. 代扣代缴资源税：代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量×适用的定额税率

高频考点3：契税的纳税人和计税依据




1. 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：
（1）纳税人：承受方(买方)
（2）计税依据：成交价格

2. 土地使用权赠与、房屋赠与：
（1）纳税人：受赠方
（2）计税依据：参照市场价格核定

3. 土地使用权交换、房屋交换：
（1）纳税人：多交付货币方
（2）计税依据：多交付的价格差(交换价格相等兔税)

4. 以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产：
（1）纳税人：转让方补交
（2）补交的土地使用权出让费用或者土地收益


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