江阴会计实操培训：一直做小规模，接手一般纳税人，能做吗？

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江阴会计实操培训：一直做小规模，接手一般纳税人，能做吗？
江阴会计实操培训：一直做小规模，接手一般纳税人，能做吗？
江阴会计实操培训：一直做小规模，接手一般纳税人，能做吗？
一直做小规模，接手一般纳税人：大部分业务一样，但增值税是完全两套逻辑
成本、费用、工资、往来、固定资产、收入确认这些老本行，做法一模一样；难点全部集中在增值税核算、进项抵扣、科目设置 ** 这块，这是最容易踩坑的地方。
✅ 哪些地方和小规模完全一样
采购成本、费用报销、工资社保、折旧摊销、应收应付往来，分录没有变化；
财务报表（资产负债表、利润表）格式不变；
原始凭证审核、装订、档案留存要求一样。
日常费用、除增值税以外的业务，你原来怎么做，现在依旧怎么做。
⚠️ 不一样的地方（这部分是重点，也是新手最容易错）
1、采购取得专票，不能再把税额全部计入成本
👉小规模：价税合计全部进库存 / 费用
借：库存商品（价税合计）
贷：银行存款
👉一般纳税人专票：税额单独拿出来做进项抵扣
借：库存商品（不含税金额）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
❗坑点：拿到专票还像小规模一样把税额计入成本，会造成成本虚高、进项没有抵扣，多交税。普票就和小规模一样，价税合计入成本。
2、增值税科目一下子变多
小规模只用：应交税费 — 应交增值税，没有下级明细。
一般纳税人常用明细：
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
应交税费 — 应交增值税（销项税额）
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）
应交税费 — 未交增值税
月末要结转增值税，小规模不需要月末结转增值税，一般纳税人必须做月末结转。
简单示例（月末结转）
1. 月末结转当月应交未交增值税
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 — 未交增值税
2. 次月缴纳增值税
借：应交税费 — 未交增值税
贷：银行存款
3、进项不是拿到票就可以抵扣
专票需要在勾选平台勾选确认，才可以抵扣；
部分进项不能抵扣（福利费、个人消费、简易计税项目），已经勾选抵扣的要做进项税额转出，小规模完全没有这个业务。
4、销售分录，要分开不含税收入 + 销项税额
小规模销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税
一般纳税人销售：
借：银行存款
贷：主营业务收入（不含税）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
5、申报不一样
小规模大多季报；一般纳税人增值税大多按月申报，申报表复杂，要填报销项、进项、抵扣、进项转出等栏次。
📌给长期做小规模会计的实操提醒
不要沿用小规模习惯：看到发票就全部价税合计入账，专票一定要拆分进项；
每月先做进项勾选，再做账核对进项税额，账面进项要和勾选平台数据对上，对不上就是错账；
月末必须做增值税结转，不要直接在 “应交税费 - 应交增值税” 挂余额；
关注进项转出业务，福利费、招待费对应的专票不能抵扣。
简单总结
70% 的账务处理和小规模一样，30% 全部是增值税相关的新内容。只要把进项抵扣、科目明细、月末结转、进项转出这几块吃透，上手很快。
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